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發布時間:2020-10-06 20:03  
根據《關于印發<個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)>的通知》規定,個體工商戶的收入包括:個體戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入,包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。
稅前扣除的成本、費用及損失包括:個體戶從事生產經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;損失是指個體戶在生產經營過程中發生的各項營業外支出。
具體如下:
1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括費)、低值易耗品等以及支付給生產經營從業人員的工資。
2、銷售費用是指個體戶在銷售產品、自制半成品和提供勞務過程中發生的各項費用,包括:運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續費、廣告費、展覽費、銷售服務費用以及其他銷售費用。
3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產經營活動而發生的各項費用,包括:勞動保險費、咨詢費、費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(損失)、業務招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。
4、財務費用是指個體戶為籌集生產經營資金而發生的各項費用,包括:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及中的其他財務費用等。
5、個體戶的營業外支出包括:固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失,自然災害或者意外事故損失,公益救濟性捐贈,賠償金、違約金等。
注:上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務費用以及營業外支出準予扣除的項目和標準,依照稅收法律、法規的規定確定
Q:個體工商戶需要交企業所得稅嗎?
A:根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(令第35號)第四條規定:
“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此,個體工商戶不繳納企業所得稅。
Q:個體戶可以登記為一般納稅人嗎?
A:可以。
個體工商戶會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
Q:未達起征點的個體戶若已達起征點怎么辦?
A:根據《關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕183號)第六條規定:
“未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點,應當在納稅期限內辦理納稅申報手續,并繳納稅款。
Q:定額執行期的期限是多少?
A:根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(令6號)第五條規定:
“ 定額執行期的具體期限由省稅務機關確定,但不得超過一年。定額執行期是指稅務機關核定后執行的個納稅期至后一個納稅期。”
Q:定期定額納稅人的納稅申報和稅款繳納方式是如何規定的?
A:根據《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(公告2016年第6號)規定:
“四、對于采取簡易申報方式的定期定額戶,在規定期限內通過財稅庫銀電子繳稅系統批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的,當期可不辦理申報手續,實行以繳代報。”
Q:個體工商戶需要建賬嗎?
A:《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(令7號)規定:
“凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算。稅務機關應同時采取有效措施,鞏固已有建賬成果,積極引導個體工商戶建立健全賬簿,正確進行核算,如實申報納稅。
營業執照到期后一個月內,必須完成國稅和地稅登記證。一些地方當局會根據你的業務范圍直接檢查稅收,如果沒有,直接去稅務局找你的主管,要求稅務檢查。如果你不能準確地檢查收入或成本,你可以要求主管檢查和收集它。
根據批準的稅種和申報開業日期,將開始納稅申報。

以下是單個企業的會計和納稅申報流程:
個體工商戶代理記賬納稅申報流程
個體企業的納稅申報流程
個體工商戶和個人獨資企業定期征收固定增值稅。
一、新開辦的個體工商戶申請定期定額征收。
二。新開業的個人企業可以在任何一家已開立個人儲蓄賬戶的銀行簽署《委托代扣稅款協議書》,辦理儲蓄扣稅。
三。稅務機關辦理儲蓄扣稅業務后,將定期將稅款轉入納稅人的存款賬戶,不在限額內申報納稅。
其中,個體工商戶有一個申報納稅的想法:如果一個固定期限的家庭委托銀行轉移稅收,它應該確保其賬戶中的存款足以支付當期的稅收。未能按時申報納稅(即銀行未能從納稅人賬戶中抵扣稅款)的,應在辦稅服務大廳申報納稅或網上申報并接受處罰。
個體工商戶會計處理
1.銀行月結單和水單;
2.銷售門票:門票和合同;
3.成本票:票和合同;
4.費用單:工資、租金(必須提供租賃合同或協議)、運費等。
5.其他相關文件:公司章程正本一份、年度申報表、所有公司變更信息(如有)、固定資產文件、投資相關文件、前3-5張購銷票及下一會計年度相應的收支情況等。如果移交給代理記賬和報稅公司,只要有足夠的時間進行記賬、審計和報稅,它可以根據公司的實際情況每月提供一次會計信息,每季度或每半年提供一次。
一,注冊義烏個體戶的好處
義烏自2005年開始實行自營美元結匯政策。
如果客戶的離岸美元賬戶收到美元,有3種正式的結算方式:
1.轉讓給國內有進出口權的公司結匯。這種方式對結匯沒有限制。但是,國內企業收到貨款后必須到當地工商部門納稅,結匯時必須出具相關證明。
2.轉賬至個人卡進行結算。一個人的每年只能結算5萬美元。如果美元結算金額很大,需要轉移到許多人的個人卡結算,但如果他們用完了結算怎么辦?
3.轉入個體工商戶賬戶結匯每年可達500萬美元,這在義烏只是一項政策。