培訓會計實操推薦

結轉成本內容有：

1） 提取本月應付工資。(注意，這是針對比較固定工資數額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本(企業管理費用中，這樣就不設應交工資科目，直沖現金)借：企業管理費 貸：應交工資

2）提取福利金及其他預提費用等：借：企業管理費 貸：應交福利金

3）提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據應交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應交增值稅多少，而根據這個本月應交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業管理費中提取，這里是根據已填制好的稅務申報表數據為依據做：借：企業管理費 貸：應交稅金----城建稅等

會計做賬實操

具體內容：

月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。首分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

會計與財務的區別

工作終究的目的和結論來看

會計：它的目的是要得出一本真實存在的賬，結論具有合法性、一貫性，結論相對來說是死的，不同的會計人對相同的會計業務進行核算時，對所有重大方面不應該存在大的出入。

財務：它的目的致力于讓企業的財富較大化或者企業的價值較大化，它的結論相對會計的結論來說就是活的，它的結果不是單獨的，只有恰當的、合理的結果。沒有單獨的結果。

會計基礎知識

1、未驗收入庫

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅（進）

貸：已驗收入庫 借：原材料

貸：在途物資

材料采購費用分配率=共同性采購費用額÷分配標準的合計數

某材料應負擔的采購費用額=該材料的分配標準×材料采購費用分配比率

2、未驗收入庫 借：材料采購

計劃成本核算貸：

已驗收入庫 借：原材料

貸：材料采購

借：材料成本差異（資產類）————計劃成本與實際成本的差額 貸：材料采購

月初材料成本差異率=（月初庫存材料成本差異額/月初庫存材料的計劃成本）× 100%

本月材料成本差異率=（月初庫存材料差異額 本月購入材料差異額）/（月初庫存材料計劃成本 本月入庫材料計劃成本）× 100% 超支為 節約為-發出材料應負擔的差異額=本月差異率*發出材料的計劃成本