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發布時間：2020-08-26 07:49
代理記賬會計不可不知的11個發.票使用規定
1、企業收到的國外發.票可以入賬嗎？
【問】接到國外的形式發.票如何入賬?是否需要到稅務部門登記備案？
【解答】根據《中華人民共和國發.票管理辦法》(中華人民共和國財政部令第6號)文件的規定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發.票或者憑證，稅務機.關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機.關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務機.關審查時需要由貴單位提供確認證明。
2、善意取得大頭小尾發.票如何進行處理
【問題】在稅務檢查中發現某企業取得幾份發.票存在疑問，企業已列入成本，并已在企業所得稅稅前扣除。經發函到開.票方稅務機.關調查，現收到回函證實該業務、付款均真實，只是開.票方開具了“大頭小尾”發.票，請問該企業取得的發.票內容與該業務、付款金額等均一致的情況下，是否必須到開.票方換開發.票才能在所得稅稅前扣除?
【解答】納稅人有真實交易、善意取得“大頭小尾”發.票的，如果開.票方納稅人所在地主管稅務機.關回函證明，該發.票確屬開.票方自發售稅務機.關購買，且購票方、開具方、業務交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發.票上所列金額一致的，其取得的發.票準予作為稅前扣除的憑據。
3、貨物品種較多時發.票的開具
【問】納稅人開具增值稅專用發.票時，貨物品種較多時應如何開具發.票？
【解答】根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發.票使用規定〉的通知》(國稅發 [2006]156號)規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發.票。匯總開具專用發.票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發.票專用章。
4、以手寫形式填寫的發.票能否在稅前扣除?
【問】我公司取得快遞公司的發.票，但沒有填寫開具公司名稱，財務人員直接以手寫的形式填進去。這種情況下發生的真實合理的費用，能否在企業所得稅稅前扣除?
【解答】《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《國家稅務總局關于印發〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發〔2009〕114號)第六條規定，加強企業所得稅稅前扣除項目管理。未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。《發.票管理辦法》第二十二條規定，不符合法規的發.票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十三條規定，開具發.票應當按照法規的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發.票專用章。因此，企業索取發.票時應根據以上規定，在取得發.票時，一定要注意其合法性，不得索取填寫項目不齊全，內容不真實，沒有加蓋財務印章或者發.票專用章等不符合規定的發.票，對不符合規定的發.票，任何單位有權拒收，也不得在企業所得稅稅前扣除。
5、無法取得發.票的賠償金可否稅前扣除
【問題】法院判決企業支付賠償金，但無法取得發.票，此項支出可否稅前扣除?
【解答】《企業所得稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，如果該賠償金的支出是與企業生產經營有關且屬于企業因合同行為而發生的，可以稅前扣除。法院判決企業支付賠償金，企業可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。
6、公司班車運費發.票是否能抵扣進項稅
根據《財政部國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)的規定，從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發.票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。但下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。(二)非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。(四)接受的旅客運輸服務。(五)自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
因此，營業稅改征增值稅一般納稅人接受應稅服務如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額；如用于上述不得抵扣范圍的則不可抵扣。
贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。
會計做.賬需要注意的方面
會計做.賬的首要工作，是不能有馬虎的，有些賬目一旦出錯，就會影響到整個賬目，還會影響到公司的利益，因此做.賬時需注意下列事項。
1、每個月需要做的第1件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證的時侯一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字以后你在做），然后月末或者定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第1個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第1個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票.據，短期投資等）負債（應付票.據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
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什么是消費稅之一
什么是消費稅
增值稅是以商品（含應稅勞務和應稅服務）在流轉過程中產生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉稅。增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務（以下簡稱“應稅勞務”），交通運輸業、郵政業、電信業、部分現代服務業服務（以下簡稱“應稅服務”），以及進口貨物的企業單位和個人，就其銷售貨物、提供應稅勞務、提供應稅服務的增值額和貨物進口金額為計稅依據而課征的一種流轉稅。
（一）征稅范圍的一般規定
1.銷售或者進口的貨物。
貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
2.提供的應稅勞務。
應稅勞務是指納稅人提供加工、修理修配勞務。
3.提供的應稅服務
應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊.服務、其他郵政服務、基礎電信服務、增值電信服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。
但不包括非營業活動中提供的應稅服務。
非營業活動，是指：
（1）非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政.府性基金或者行政事業性收費的活動。
（2）單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務。
（3）單位或個體工商戶為員工提供應稅服務。
（4）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。以下情形不屬于在境內提供應稅服務：
（1）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。例如，境外單位或者個人為出境的函件、包裹在境外提供郵政服務和收派服務，屬于完全在境外消費的應稅服務。
（2）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。
（3）其他
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看懂財務利潤表，只憑這11句話！！
1、營業收入，就是通過銷售活動而在資產負債表中增加的那些現金和應收款項。
2、營業成本，就是由于銷售活動而在資產負債表中轉走的那些存貨。
3、營業稅金及附加，就是交給國家的流轉稅，要做生意，就得留下過路錢。
4、銷售費用，就是與銷售有關的費用，比如銷售人員的工資以及銷售過程中發生的運輸費、包裝費、保險費以及廣告費等等。對應資產負債表就是現金的減少。
5、管理費用，管理部門發生的所有費用，發工資和各種報銷。
6、財務費用，一般就是借錢發生的利息費用。
7、資產減值損失，在資產負債表中的資產減了一塊，資產少了，當然是損失了，因此，要在利潤表反映。
8、公允價值變動收益，子啊資產負債表中改寫了資產的價值，對應就要在利潤表中相應反映這些變動收益，不然，如何平衡。
9、投資收益，就是投在外面的股權投資的收益情況。
10、營業外收入，就是那些不是經營活動產生的收支了，營業外收入好比天上掉餡餅，如政.府補助收入，還有就是債權人江湖義氣不再索要的錢，營業外支出好比喝水塞牙，有點倒霉，如罰款支出、非常損失等。
11、所得稅費用，就是賺錢后交給國家這個最.大的老板的分成。
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