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              培訓會計實操詢問報價

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              發布時間:2020-07-27 06:44  






              作會計分錄

              建立丁字形帳戶11.做每月的稅務申報表:在未做成本結轉工作之前,因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表,但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完后,根據累計的本年利潤,才能確定應交所得稅額。

              結轉成本會計分錄:當所有原始憑證都已做了會計分錄,并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后,現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。先根據有關規定提足本月有關稅費,再把所有過渡性的“資產”如“企業管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如:銷售收入等余額結為零。從做結轉成本會計分錄開始,每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了。






              月末會計的計提、結轉分錄(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費

              1、按工資總額14%提取職工福利費

              借:管理費用--福利費

              貸:應付福利費

              2、按工資總額1.5%提取職工教育費

              借:管理費用--職工教育費

              貸:其他應付款--職工教育費

              3、按工資總額2%提取工會經費

              借:管理費用--工會經費

              貸:其他應付款--工會經費







              會計基礎知識

              1、未驗收入庫

              借:在途物資

              應交稅費——應交增值稅(進)

              貸:已驗收入庫 借:原材料

              貸:在途物資

              材料采購費用分配率=共同性采購費用額÷分配標準的合計數

              某材料應負擔的采購費用額=該材料的分配標準×材料采購費用分配比率

              2、未驗收入庫 借:材料采購

              計劃成本核算貸:

              已驗收入庫 借:原材料

              貸:材料采購

              借:材料成本差異(資產類)————計劃成本與實際成本的差額 貸:材料采購

              月初材料成本差異率=(月初庫存材料成本差異額/月初庫存材料的計劃成本)× 100%

              本月材料成本差異率=(月初庫存材料差異額 本月購入材料差異額)/(月初庫存材料計劃成本 本月入庫材料計劃成本)× 100% 超支為 節約為-發出材料應負擔的差異額=本月差異率*發出材料的計劃成本






              會計憑證

              1、記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制的會計憑證,是登記賬簿的直接依據。

              2、一筆經濟業務需要填制多張記賬憑證的,可以采用分數編號法。

              一原始憑證需編制多記賬憑證的,應在未附原始憑證的記賬憑證上注明其原始憑證附在哪張記賬憑證下

              3、除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證填寫錯誤的,重新編制。

              4、為了便于編制科目匯總表,所有記賬憑證賬戶對應關系保持一借一貸。






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