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發(fā)布時間：2020-09-09 10:02
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財務(wù)部一般采取的財務(wù)分析比率都有什么
一、短期償債能力，也叫流動性分析。
它是判斷公司在短期內(nèi)會不會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。判斷一個企業(yè)是否有短期償債能力有兩個重要指標，一個是流動比率，一個是速動比率。
1）流動比率：
流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債
2）速動比率：
速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款）÷流動負債。速動比率是指速動資產(chǎn)變成現(xiàn)金的速度比流動資產(chǎn)快。減去存貨，是因為存貨變成現(xiàn)金比較慢。
存貨包括原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品。從原料變成半制品、產(chǎn)成品，最后賣掉。有些產(chǎn)成品變現(xiàn)時間比較長，所以在計算速動資產(chǎn)時，就把存貨先扣減。
3）關(guān)于流動比率與速動比率的標準值
流動比率和速動比率有一個理論值（標準值）。
流動比率的理論值是2，速動比率的理論值是1，但這個只是一個常用值,不同行業(yè)有各自的標準，可以參考稅局公布的每年數(shù)據(jù)或者同類型上市公司的年報。
4）流動比率和速動比率一般用以分析現(xiàn)金短缺的可能原因：理財不當，將短期資金做長期用途；信用欠佳，必須以現(xiàn)金交易；催收款能力欠佳，現(xiàn)金回收太慢；未能善用銀行借款；自有資金不足等，都是造成現(xiàn)金短缺的其中原因。
二、資本結(jié)構(gòu)分析：財務(wù)安全性
短期償債能力分析只能起到一種救急的作用。從長時間來看，企業(yè)的財務(wù)是否安全，需要對企業(yè)進行資本結(jié)構(gòu)分析，即企業(yè)財務(wù)安全性分析。公司的財務(wù)有無問題，可以通過兩個指標來分析，即產(chǎn)權(quán)比率和長期資金對固定資產(chǎn)的比率。
1）產(chǎn)權(quán)比率
產(chǎn)權(quán)比率的公式是：產(chǎn)權(quán)比率＝負債的總額÷股東權(quán)益。
經(jīng)營一個企業(yè)，除了自己拿多少錢出來外，還需要向外借有多少錢，這里面有一個杠桿。杠桿不能太高，搞不好會搬起石頭砸自己的腳的。
2）長期資金比率
長期資金比率＝（所有者權(quán)益＋長期負債）÷固定資產(chǎn)
長期資金對固定資產(chǎn)的比率高，說明流動負債少，財務(wù)風險較低，通常該比率需要大于1
3）應(yīng)該這樣分析財務(wù)安全性分析
理論上來講，產(chǎn)權(quán)比率小于1是最.安全的。這樣說明了，我們有比較穩(wěn)健的財務(wù)結(jié)構(gòu)。
一般的行業(yè)，長期資金比率比例，基本上是＞1。也就是沒有挪用短期資金購買固定資產(chǎn)，其資金來源都來自于長期資金。因為如果用短期資金去做長期投資，就會出風險。
如果長期資金滿足了固定資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資需要，用剩余的長期資金去滿足短期的用途，包括應(yīng)收賬款、存貨、研發(fā)等。這樣就不會有輕易出現(xiàn)財務(wù)風險。
4）可以從這幾方面分析其對應(yīng)出現(xiàn)財務(wù)風險原因：
不了解融.資渠道和融.資方法，只知道固定資產(chǎn)（房產(chǎn)和土地）抵押借款，其他的如融.資租賃就不清楚或者因為融.資租賃利息比較高，很多企業(yè)不愿意貸.款。但實際上，一個企業(yè)如果運營良好，這樣做是沒有問題。這樣的話，在遭遇到臨時的一些變故時，資金上面不會捉襟見肘；短期資金，挪做長期使用；未量入為出，舉債過度；實收資本額不足。
5）如何去提高安全性？審慎從事長期投資，包括買固定資產(chǎn)，或轉(zhuǎn)投資等，錢要花得穩(wěn)當；股東往來轉(zhuǎn)增.資；債轉(zhuǎn)股；改變銀行貸.款結(jié)構(gòu)。
三、經(jīng)營管理能力：周轉(zhuǎn)性分析
周轉(zhuǎn)性分析有三個重要的指標，一個是存貨周轉(zhuǎn)率，一個是應(yīng)收（付）賬款周轉(zhuǎn)率，一個是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
1）存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率的公式是：存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本÷平均存貨或者存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨收入÷平均存貨。這兩個公式差異在于分析的重點不一樣，一個是存貨的把控能力，一個是銷售能力，
存貨周轉(zhuǎn)性分析要考慮到應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款之間的關(guān)系，假設(shè)公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是30天。那30天的存貨好還是不好？有以下兩個判斷標準：
①銷售預(yù)測：悲觀或樂觀
假設(shè)對公司未來的市場非常樂觀，30天的存貨根本不成問題，可能不到30天就把貨全賣掉了。如果銷售預(yù)測很悲觀，那么最.好降低存貨天數(shù)，甚至可能的話做到零庫存。
②存貨政策：適度
存貨的天數(shù)很難判斷絕.對的好壞。存貨不是賣不掉的貨，而是準備將來要賣的貨，如果將來有很大的訂單，那存貨就應(yīng)該多一點，否則會缺貨，所以零庫存政策也要視情況運用，有時也不一定是對的。
2）應(yīng)收（付）賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率＝銷貨收入÷應(yīng)收款項。
應(yīng)付款項周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本÷應(yīng)付款項。
存貨賣掉以后得到應(yīng)收賬款，那么，應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金回來要多少天呢？K公司為例，2014年是60天，2015年是50天，我們不同類型的公司當是不一樣的。應(yīng)收賬款收回日期(周轉(zhuǎn)率)之績效決定于交易條件(Trade Terms，即把A/R DOH與A/P DOH加以比較)和賒銷條件(Credit Terms)。
3）營業(yè)周期
企業(yè)有營業(yè)周期，指從外購承擔付款業(yè)務(wù)義務(wù)到收回因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)成生應(yīng)收賬款的時間。例如制造業(yè)，有現(xiàn)金，才有錢去買料，加工成半成品，再加工成成品，然后賣掉，變成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款變成應(yīng)收票.據(jù)，最后變成現(xiàn)金回來。
營業(yè)循環(huán)的公式是：營業(yè)循環(huán)＝存貨周轉(zhuǎn)的天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的天數(shù)。營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快。有以下兩個比較的方式：
①和自己的過去比。如2014年銷售回款60天，2015年銷售回款50天，表明現(xiàn)在的情況不錯。
②跟同行比，如從過去的60天變成現(xiàn)在的50天，自我覺得很不錯，結(jié)果跟同行比，它們只需要45天，那就表明公司的收款能力還是不夠好。
贛州金漫庭信息咨詢服務(wù)有限公司是經(jīng)贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務(wù)公司。公司主營業(yè)務(wù):,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內(nèi)公司增.資,香港公司注冊,房產(chǎn)買賣信息咨詢,企業(yè)項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、上牌等服務(wù)代理的多元化商務(wù)服務(wù)機構(gòu)。
公司注銷清算所得稅怎么處理
財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得清算所得稅、股息分配等事項的處理。公司注銷清算所得稅的處理包括兩個方面，企業(yè)層面，是從事實體生產(chǎn)經(jīng)營的公司(清算的公司)應(yīng)進行企業(yè)所得稅的清算；股東層面，是企業(yè)投資者的投資行為而取得的所得進行企業(yè)(個人)所得稅清算。
哪些企業(yè)需進行企業(yè)所得稅清算
1、按公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定，需要進行清算的企業(yè)(即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均須經(jīng)過清算程序)；
2、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)(視同清算)。
不符合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規(guī)定的適用特殊稅務(wù)處理原則的重組業(yè)務(wù)，如企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等非法人組織、或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))；不適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)合并、分立等，改組企業(yè)不需要履行上述清算程序，但需要視同清算進行所得稅處理。
公司開始清算的日期確定
1、企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日；
2、企業(yè)股東會、股東大會或類似機構(gòu)決議解散之日；
3、企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷之日；
4、企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日。
清算期確定、清算備案和時間要求
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)文件規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。因此，企業(yè)清算期所在的年度內(nèi)，有兩個所得稅納稅年度，第1個納稅年度為1月1日到終止生產(chǎn)經(jīng)營之日，第二個納稅年度為終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務(wù)登記之日。
1、第1個納稅年度
企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營，按照公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定需要進行清算的，依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定，應(yīng)將終止生產(chǎn)經(jīng)營當年度1月1日至實際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度，于實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清當年度應(yīng)繳(應(yīng)退)企業(yè)所得稅稅款。
2、第二個納稅年度
進入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項，報主管稅務(wù)機.關(guān)備案。企業(yè)應(yīng)當自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機.關(guān)提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：
(1)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料。
(2)管理人或清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式。
(3)清算方案或計劃書。
(4)欠稅報告表。
3、企業(yè)在清算期內(nèi)取得來源于我國境外的所得，仍須依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕125號)的相關(guān)規(guī)定，按照分國(地區(qū))不分項原則，采取“抵免法”，計算按照我國稅法計算的在我國境內(nèi)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。
4、企業(yè)應(yīng)當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機.關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。
(1)清算報告或清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明；
(2)清算期間資產(chǎn)負債表、利潤表(依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還應(yīng)同時附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的審計報告)；
(3)資產(chǎn)盤點表；
(4)清算所得計算過程的說明；
(5)具備下列情形的，還需報送資產(chǎn)評估的說明和相關(guān)證明材料。
①資產(chǎn)處置交易雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的；
②采取可變現(xiàn)價值確認資產(chǎn)處置所得或損失的。
(6)企業(yè)清算結(jié)束如有尚未處置的財產(chǎn)，同時報送尚未處置的財產(chǎn)清單、清算組指.定保管人的授.權(quán)委托書、組織機構(gòu)代碼證或身份.證復(fù)印件。
(7)股東分配剩余財產(chǎn)明細表。
(8)非營利組織還應(yīng)同時附著清算結(jié)束后其剩余財產(chǎn)的處置情況說明。
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代理記帳的法律依據(jù)是什么
2005年1月1日起全國范圍內(nèi)小企業(yè)實行新的《小企業(yè)會計制度》，廣大的小企業(yè)要根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)的機構(gòu)中設(shè)置會計人員，或會計主管人員；不具備條件的，要委托經(jīng)過批準設(shè)立的，從事會計代理業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)來代理記帳。
2005年3月1日，基于代理記賬業(yè)務(wù)的積極意義，為了加強代理記帳機構(gòu)的管理，規(guī)范代理記帳業(yè)務(wù)，促進代理記帳行業(yè)的健康發(fā)展，財政部第27號令頒布了《代理記帳管理辦法》，允許那些不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)或者配備會計人員條件的單位，委托有關(guān)的會計服務(wù)機構(gòu)進行代理記賬，從而確立了我國代理記賬業(yè)務(wù)的法律地位 。該辦法對代理記帳機構(gòu)的人員、辦公場所、業(yè)務(wù)規(guī)范、財務(wù)管理制度都有明確規(guī)定。每年4月30日前必須報送代理記帳機構(gòu)基本情況表、營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明、專職及兼職從業(yè)人員身份.證明、會計從業(yè).資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書。
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