天津企業(yè)內(nèi)部審計制度推薦【財法稅會計師】

財務(wù)人員要做好監(jiān)督和主導(dǎo)作用,做到所有貨物或物資全部盤點記入

在盤點的現(xiàn)場，財務(wù)人員要做好監(jiān)督和主導(dǎo)作用，做到所有貨物或物資全部盤點記入盤點表，同時又要注意房子重復(fù)盤點。在盤點時，有可能出現(xiàn)庫管員以各種理由提出將部分物資或貨物不要記入盤點表要求，其理由不外乎就這幾種：（1）其他個人或單位寄存的；（2）客戶已經(jīng)開票未提貨；（3）供應(yīng)商送貨還沒有來得及入庫；（4）生產(chǎn)部剛生產(chǎn)出來的，還未來得及辦理入庫手續(xù)。

對于庫管員的這種要求，作為現(xiàn)場監(jiān)盤的財務(wù)人員，既要堅持原則也不要現(xiàn)場沖突，可以告訴對方：我們盤存是只要見到的物資或貨物，都需要記錄到盤存表，你反映的情況我也會記錄到盤存表的，下來財務(wù)部會按規(guī)定處理你說的情況。

固定資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容

固定資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容包括：(1)檢驗固定資產(chǎn)收購建設(shè)的合理性和合法性、投資資金來源、可行性和經(jīng)濟(jì)效益。(2)檢查固定資產(chǎn)購置和建設(shè)的實際成本和現(xiàn)值。確定固定資產(chǎn)實際成本的準(zhǔn)確性。(3)核實固定資產(chǎn)購置、建設(shè)和使用的實際效益，檢查固定資產(chǎn)的實際生產(chǎn)能力和使用情況。(4)核實固定資產(chǎn)折舊和折舊資金折舊的準(zhǔn)確性。(5)核實固定資產(chǎn)的實際數(shù)量和所有權(quán)。(6)核實固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢的準(zhǔn)確性。確定固定資產(chǎn)、可變價格、收入和清理費(fèi)用的依從性.(7)調(diào)查和評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全有效。

企業(yè)年度報表需要審計嗎?

企業(yè)每年的年度報表需要審計，但在企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)主有需要了解企業(yè)某方面經(jīng)營管理的真實情況，也可以通過委托第三方會計師事務(wù)所進(jìn)行某些特定內(nèi)容的審計，比如：財務(wù)審計、離任審計、稅務(wù)審計、改制審計等審計項目，來掌握企業(yè)真實情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，進(jìn)而及時撥亂改正。其他類型的企業(yè)，雖然相關(guān)法律法規(guī)并未要求必須要進(jìn)行審計，但也是可以通過審計來了解企業(yè)經(jīng)營情況的，亦或者通過第三方會計師事務(wù)所的審計服務(wù)，來起到監(jiān)督的作用，這對于企業(yè)來說，也是推動企業(yè)規(guī)范化、科學(xué)化管理的一種監(jiān)督機(jī)制。