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發布時間：2020-07-25 19:39
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財務部一般采取的財務分析比率都有什么
一、短期償債能力，也叫流動性分析。
它是判斷公司在短期內會不會出現資金周轉不靈的問題。判斷一個企業是否有短期償債能力有兩個重要指標，一個是流動比率，一個是速動比率。
1）流動比率：
流動比率＝流動資產÷流動負債
2）速動比率：
速動比率＝（流動資產－存貨－預付賬款）÷流動負債。速動比率是指速動資產變成現金的速度比流動資產快。減去存貨，是因為存貨變成現金比較慢。
存貨包括原材料、在制品、半成品、產成品。從原料變成半制品、產成品，最后賣掉。有些產成品變現時間比較長，所以在計算速動資產時，就把存貨先扣減。
3）關于流動比率與速動比率的標準值
流動比率和速動比率有一個理論值（標準值）。
流動比率的理論值是2，速動比率的理論值是1，但這個只是一個常用值,不同行業有各自的標準，可以參考稅局公布的每年數據或者同類型上市公司的年報。
4）流動比率和速動比率一般用以分析現金短缺的可能原因：理財不當，將短期資金做長期用途；信用欠佳，必須以現金交易；催收款能力欠佳，現金回收太慢；未能善用銀行借款；自有資金不足等，都是造成現金短缺的其中原因。
二、資本結構分析：財務安全性
短期償債能力分析只能起到一種救急的作用。從長時間來看，企業的財務是否安全，需要對企業進行資本結構分析，即企業財務安全性分析。公司的財務有無問題，可以通過兩個指標來分析，即產權比率和長期資金對固定資產的比率。
1）產權比率
產權比率的公式是：產權比率＝負債的總額÷股東權益。
經營一個企業，除了自己拿多少錢出來外，還需要向外借有多少錢，這里面有一個杠桿。杠桿不能太高，搞不好會搬起石頭砸自己的腳的。
2）長期資金比率
長期資金比率＝（所有者權益＋長期負債）÷固定資產
長期資金對固定資產的比率高，說明流動負債少，財務風險較低，通常該比率需要大于1
3）應該這樣分析財務安全性分析
理論上來講，產權比率小于1是最.安全的。這樣說明了，我們有比較穩健的財務結構。
一般的行業，長期資金比率比例，基本上是＞1。也就是沒有挪用短期資金購買固定資產，其資金來源都來自于長期資金。因為如果用短期資金去做長期投資，就會出風險。
如果長期資金滿足了固定資產投資、長期股權投資需要，用剩余的長期資金去滿足短期的用途，包括應收賬款、存貨、研發等。這樣就不會有輕易出現財務風險。
4）可以從這幾方面分析其對應出現財務風險原因：
不了解融.資渠道和融.資方法，只知道固定資產（房產和土地）抵押借款，其他的如融.資租賃就不清楚或者因為融.資租賃利息比較高，很多企業不愿意貸.款。但實際上，一個企業如果運營良好，這樣做是沒有問題。這樣的話，在遭遇到臨時的一些變故時，資金上面不會捉襟見肘；短期資金，挪做長期使用；未量入為出，舉債過度；實收資本額不足。
5）如何去提高安全性？審慎從事長期投資，包括買固定資產，或轉投資等，錢要花得穩當；股東往來轉增.資；債轉股；改變銀行貸.款結構。
三、經營管理能力：周轉性分析
周轉性分析有三個重要的指標，一個是存貨周轉率，一個是應收（付）賬款周轉率，一個是固定資產周轉率。
1）存貨周轉率
存貨周轉率的公式是：存貨周轉率＝銷貨成本÷平均存貨或者存貨周轉率＝銷貨收入÷平均存貨。這兩個公式差異在于分析的重點不一樣，一個是存貨的把控能力，一個是銷售能力，
存貨周轉性分析要考慮到應收賬款和應付賬款之間的關系，假設公司的存貨周轉天數是30天。那30天的存貨好還是不好？有以下兩個判斷標準：
①銷售預測：悲觀或樂觀
假設對公司未來的市場非常樂觀，30天的存貨根本不成問題，可能不到30天就把貨全賣掉了。如果銷售預測很悲觀，那么最.好降低存貨天數，甚至可能的話做到零庫存。
②存貨政策：適度
存貨的天數很難判斷絕.對的好壞。存貨不是賣不掉的貨，而是準備將來要賣的貨，如果將來有很大的訂單，那存貨就應該多一點，否則會缺貨，所以零庫存政策也要視情況運用，有時也不一定是對的。
2）應收（付）賬款周轉率
應收款項周轉率＝銷貨收入÷應收款項。
應付款項周轉率＝銷貨成本÷應付款項。
存貨賣掉以后得到應收賬款，那么，應收賬款變成現金回來要多少天呢？K公司為例，2014年是60天，2015年是50天，我們不同類型的公司當是不一樣的。應收賬款收回日期(周轉率)之績效決定于交易條件(Trade Terms，即把A/R DOH與A/P DOH加以比較)和賒銷條件(Credit Terms)。
3）營業周期
企業有營業周期，指從外購承擔付款業務義務到收回因銷售產品而產成生應收賬款的時間。例如制造業，有現金，才有錢去買料，加工成半成品，再加工成成品，然后賣掉，變成應收賬款，應收賬款變成應收票.據，最后變成現金回來。
營業循環的公式是：營業循環＝存貨周轉的天數 應收賬款周轉的天數。營業周期短，說明資金周轉速度快。有以下兩個比較的方式：
①和自己的過去比。如2014年銷售回款60天，2015年銷售回款50天，表明現在的情況不錯。
②跟同行比，如從過去的60天變成現在的50天，自我覺得很不錯，結果跟同行比，它們只需要45天，那就表明公司的收款能力還是不夠好。
贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。
會計常用的公式總結
7、流動比率=流動資產/流動負債
8、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
9、保守速動比率＝（現金＋短期證.券 應收票.據＋應收賬款凈額）/流動負債
10、營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數
11、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數 存貨年末數）
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本
12、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入凈額
13、流動資產周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產
14、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
15、資產負債率=負債總額/資產總額
16、產權比率=負債總額/所有者權益
17、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
18、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
19、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*百.分百
20、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*百.分百
21、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額;
22、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*百.分百 或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
23、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/（到期長期債務 應付票.據）
24、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
25、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
26、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
27、利率=純利率 附加率 風險附加率
28、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*百.分百
29、固定平均年成本=(原值 運行成本-殘值)/使用年限 或=(原值 運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
30、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤 折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅) 折舊*稅率
31、調整現金流量法：調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1 無.風險報酬率)^t] a－肯定當量
32、風險調整折現率法：調后凈現值=∑[預期現金流量/(1 風險調整折現率)^t]
投資者要求的收益率=無.風險報酬率 B *(市場平均報酬率-無.風險報酬率):
項目要求的收益率=無.風險報酬率 項目的B *(市場平均報酬率-無.風險報酬率)
33、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
34、B權益=B資產*(1 負債/權益) B資產=B權益/(1 負債/權益)
35、現金返回線R= 上限=3*現金返回線-2*下限%
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代理記帳的優越性
代理記帳的優越性
■ 正規專業
具備代理記賬資質機構都是經過財政局審核批準、工商登記的代理記賬機構，正規可靠。好的代理記賬公司由資深會計師領銜，并配置結構合理的會計團隊，他們之間專業互補，相互協作，聘請這樣的代理記賬公司等于聘請了一個會計師團隊。
■ 企業額外負擔小
企業聘用會計人員，在工資之外還要繳納養老、失業、醫療、公積、生育、工傷等社會保險或綜合保險，發生意外還有勞保等一系列勞動用工方面的費用支出，有的企業還要考慮吃住、福利等。新勞動合同法實施后，對社保要求更嚴格，還有各種新增補償等費用，人員成本明顯增加。聘請財務公司代理記帳則不會存在這些問題，無需繳納社保，無需考慮福利和可能發生的諸如補償費用等其他方面費用等。
■ 便于保守企業經營機密
財務部門在企業都很“特殊”，都會接觸一些企業經營機密！！代理記帳公司為“第三方”機構，與企業沒有過多密切接觸和復雜關系，同時有行業規范和行業信譽制約，更有利于保守企業經營機密。
■ 財務工作不會中斷
一般企業都非常重視企業財務的穩定性。如果企業財務人員不穩定，工作銜接就成問題，不僅影響工作，還要花費時間精力選聘人員。財務公司用團隊的力量保障代理記帳服務連續不斷。
■ 納稅申報及時準確
一般單位會計納稅申報如發生誤報、漏報、遲報，補繳稅款、滯納金、罰款等責任和經濟損失仍主要由單位承擔。代理記帳公司有專人審核報稅，能有效避免因不熟悉稅法，出現誤報、漏報、遲報等差錯和損失，還可在代理記賬委托協議中約定相關責任。
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這才是年終財務應該關注的重點，讓你事半功倍！
歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務，而且要對賬、結賬一直到最后編制財務分析報告。在這一系列工作中，有一些需要企業財務人員重點關注的問題，比如涉稅事項的調整等。重點關注以下問題，可以讓你的工作效率事半功倍。
一、檢查當年的稅費繳納情況
年終時，企業應對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，然后與當地稅務機.關規定的稅負作一個比較，根據稅務機.關規定的稅負率進行適當調整。這是因為稅務機.關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年終總體計算一下自己的稅務情況。如果異常，請及時作相應的稅收調整。如計算企業增值稅稅負率，計算公式為：企業某時期增值稅稅負率=當期各月“應納稅額”累計數÷當期“應稅銷售額”累計數，月“應納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。月“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
某時期增值稅“稅負率”還可以用以下公式計算：
某時期增值稅“稅負率”={當期各月[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額]累計數 當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期“應稅銷售額”累計數;或={當期[銷項稅額累計數-(進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數)-期初留抵稅額 期末留抵稅額] 當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期“應稅銷售額”累計數。
注：上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額≥0(無負數，負數實為期末留抵稅額)，即與申報表中“按適用稅率計算的應納稅額”計算口徑一致。
二、避免已發生的成本費用跨年列支
企業在年底結賬前應對待攤費用項目進行清理，防止公司已發生的成本費用遺漏和跨年度費用入賬的情況。企業盡量避免大額成本費用跨年度入賬。依照稅法規定，納稅人發生的費用應配比或應分配入當期申報扣除，納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以后年度扣除。
三、結賬前應注意所得稅扣除項目處理
(一)稅務罰款的處理。《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)本法第九條規定以外的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出。倘若企業將稅務罰款進行了稅前扣除，在結賬前應進行調賬，以免帶來不必要的麻煩。
(二)預提、待攤會計處理。企業預提費用和待攤費用一般是按權責發生制來扣除的。對于待攤費用直接按規定攤銷入成本費用，可以所得稅稅前扣除。但預提費用，則要注意符合確定性原則，按權責發生制確認的預提費用是可以扣除的。對待攤費用的處理，《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;(2)租入固定資產的改建支出;(3)固定資產的大修理支出;(4)其它應當作為長期待攤費用的支出。除此以外，稅法規定不允許在以后年度攤銷其它費用。
(三)固定資產盤虧與固定資產盤盈的處理。根據稅法有關規定，固定資產盤虧屬于財產損失，經稅務機.關確認后可以在稅前扣除。根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅年度納稅申報表>的通知》(國稅發[2008]101號)的相關規定，固定資產盤盈應作為“營業外收入”列示于“收入明細表”中。
(四)贊助捐贈支出的處理。國家稅務總局《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)進一步細化了視同銷售的具體界定，在確認視同銷售收入的同時，結轉視同銷售成本。根據《企業所得稅法》第二章第九條規定：“企業發生的公益救濟性捐贈，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。”
(五)職工福利費的處理。根據《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定，企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理;尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理。將交通、住房、通訊補貼納入工資總額只屬于財務核算的變動，不影響企業所得稅的繳納，即交通、住房、通訊補貼仍參照《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)作為“職工福利費”，在工資薪金總額14%的比例以內稅前扣除。
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