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              羅村會計培訓學校在線咨詢「四海會計培訓」

              發布時間:2021-09-11 12:57  

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              視頻作者:佛山市禪城區四海企業服務中心











                  按照稅收規定來講,銷售方在開具的時候是不需要審核購買方是不是小規模納稅人的,只要不屬于不得開具的銷售行為,購買方提供了開票信息,銷售方都得為對方開具增值稅發票。會計培訓學校



                  所以日常工作中就會出現小規模納稅人取得發票的情況,而且就像文章開頭,他們本身只領了,開不出。

                  小規模納稅人沒有對取得的增值稅發票進行認證的功能,也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說,因此,“滯留票”一說,特指一般納稅人的行為結果,與小規模納稅人關系不大。


              增值稅方面

              1、四流不一致風險:

              四流不一致就是資金流、發票流、貨物流、合同流信息不統一。

              因為稅局查發票的時候要看證據鏈條,比對合同簽訂內容、銀行賬戶的資金流、貨物的流向與發票上是否一致,以此來判斷交易是否真實。四流不一致的發票很可能被認定為虛發票。


              2、無法作為進項抵扣風險:

              通過微信轉賬支付款項,可能導致款項賬面不透明,業務交易資金流不清晰。

              因增值稅發票票面信息需要填列齊全,通過微信交易,對方無法準確填寫發票上的銀行賬號信息,無法開具增值稅發票,進而導致無法進行進項抵扣,增值稅應納稅額增加。


              「不是所有個人抬頭的發票都不允許稅前扣除。」

              并不是所有個人抬頭的發票都不允許稅前扣除,只要是符合真實性原則,與經營相關的允許稅前扣除,比如:

              (1)火車的票

              (2)出差過程的人身意外保險費

              (3)可以稅前扣除的個人醫費發票

              (4)屬于職工教育經費范圍的職業資格認證費用

              (5)員工入職前的到醫學機構體檢票等

              (6)企業為因公出差的員工報銷,個人抬頭的財政收據的簽證費

              (7)允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼,員工憑發票實報實銷,但由于是員工個人與業主簽訂租賃合同,發票抬頭為個人等。


                  納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。

                  不征稅發票適用于企業并未發生增值稅應稅行為而開具的發票,因此不征稅發票開具后不需在次月申報期填寫《增值稅納稅報表》及其附列資料。


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